Niezależny audyt jeszcze nie obowiązkowy, ale już pożądany

Ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu nie wprowadza nakazu zewnętrznego badania procesów AML. Może ono być jednak wykorzystane w realizacji wymogów jej przepisów.

Wymagania wobec instytucji nadzorowanych w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy (AML) oraz finansowaniu terroryzmu rosną. Aby im sprostać, instytucje często zmuszone są do wdrożenia zmian procesowych, organizacyjnych i technologicznych. W celu zapewnienia zgodności z przepisami ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (dalej: ustawa AML), opartej na podejściu risk based approach, procedury oraz rozwiązania procesowe powinny podlegać okresowym kontrolom. Powstaje zatem pytanie o potrzebę przeprowadzania niezależnego audytu obszaru AML.

Zagraniczne standardy

Zgodnie z IV Dyrektywą AML instytucje obowiązane powinny zapewnić niezależną funkcję audytu, dotyczącą poprawności wewnętrznych kontroli i procedur. Wymóg ten uzależniony jest od wielkości oraz charakteru prowadzonej przez instytucję działalności.

Obowiązek przeprowadzania niezależnego audytu został również przeniesiony do prawa lokalnego niektórych państw członkowskich, jednak nie jest to powszechnie stosowana...